如果依（yī）据（jù）法律所做的某些安排（pái）可以少缴税（shuì），那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到（dào）了法（fǎ）律界的认同。经过半个多世纪（jì）的发展，税收筹划的（de）规范（fàn）化定（dìng）义得以（yǐ）逐（zhú）步形（xíng）成，即（jí）“在法律规定许（xǔ）可的范围内，通过对经（jīng）营、投（tóu）资、理财活动的事先筹划和安排，尽（jìn）可（kě）能取得（dé）节（jiē）税(Tax Savings)的经济利益”

税收筹划必（bì）须符合国家法律（lǜ）及税收法（fǎ）规，筹划的（de）方向应当（dāng）符合税收政策法（fǎ）规的（de）导向，税收筹划的（de）发生必须是在生（shēng）产经营和投资理财活动之前。

企（qǐ）业为什么需（xū）要税收筹划（huá）
使纳税人（rén）的税收利（lì）益最大化
1、公司要交的税（shuì）种很多，负担非常重，公司管理层（céng）总希（xī）望财务部门能想办法降低税负；
2、业务部（bù）门签订的合同（tóng）没有明确由境外（wài）收款方承（chéng）担税负，结果（guǒ）在对外支付时，公司不得不（bú）为这部分税款买单，额外（wài）增加了成本；
3、总听说有企业（yè）在做税收筹（chóu）划，但（dàn）从（cóng）来不清楚（chǔ）到底是（shì）怎么做的；
4、税务知识较专业，一般财（cái）务人员不能很好掌（zhǎng）握，且（qiě）税收政策（cè）经常变化，新的规定（dìng）越（yuè）来越难读懂。
企业（yè）进（jìn）行税收筹划的（de）好处（chù）
增加企业（yè）竞争力（lì），获得最大化的收益（yì）
利（lì）于企业经济行为有效率的选择（zé），增强企（qǐ）业（yè）竞争（zhēng）能力
1、有利于增加（jiā）企业可支配（pèi）收入。
2、有利于企业获（huò）得延期纳税的好处（chù）。
3、有利于企业正确进（jìn）行（háng）投资、生（shēng）产经（jīng）营决策，获得最大化的（de）收（shōu）益（yì）。
4、有利于企（qǐ）业减少（shǎo）或避免税务处罚。
利于实（shí）现国家税法，充分发（fā）挥税（shuì）收杠杆作用，增加国（guó）家收入
1、有利于国家税收政策（cè）法规的落（luò）实。
2、有利于（yú）增加财政收入（rù）。
3、有利于增加国家外汇收入。
4、有利于税（shuì）收代（dài）理业的（de）发展。
税收筹（chóu）划在现代企业中的实际应（yīng）用
筹资过程· 投资过（guò）程 · 经营过程
1、筹资（zī）过程（chéng）中
筹集资金是企（qǐ）业开（kāi）展（zhǎn）经（jīng）营活（huó）动的（de）先决（jué）条件，企业可以从多种渠道以不同方（fāng）式筹集所需的资金，这（zhè）就（jiù）需要进行筹资决策。在筹资决（jué）策中进行税收筹划，有助于企业降低资金成（chéng）本（běn），优化资（zī）金结构，增加（jiā）所有者收（shōu）益。
2、投资（zī）过程中
税负轻重，将对企（qǐ）业投资决策产生极为重大的影（yǐng）响。在投资决策中的（de）税收筹划（huá），主要从投资方向、投资（zī）地点（diǎn）、投资形式及投资伙伴的选择等方面综合考（kǎo）虑，进行优化（huà）选择。
3、经营过（guò）程中（zhōng）
企业财务政（zhèng）策是指依照国家规定所允（yǔn）许的成本核算（suàn）方法（fǎ）、计算程（chéng）序、费用分摊、利润分配等一（yī）系列规定进行企业内（nèi）部核算活动（dòng）。通过有（yǒu）效（xiào）的税收筹划（huá），使成本、费用和（hé）利润达到最（zuì）佳值，实（shí）现（xiàn）减（jiǎn）轻（qīng）税负的目的（de）。应（yīng）当注（zhù）意到，企业财务政策一旦确定，不得随意变（biàn）更，故在选择财务政策上要有前瞻性。
典型案例
通过案例（lì）分析，让您不（bú）再疑惑（huò）
企业某年度实（shí）现（xiàn）产品销售收人8000万元，“管理费用”中列支业务招待费70万元，“营（yíng）业费用”中列支广告费和业务宣传费1210万元，税（shuì）前会计利润总（zǒng）额为131万元。按（àn）发票法扣除比例，其可扣除的业务招待费（fèi）为（wéi）40万元（70X60% =42，但（dàn）8000X5%<）=40〉，业务招（zhāo）待（dài）费比规（guī）定比例少扣除2万元。另外，广告（gào）费和（hé）业务宣传（chuán）费超支10万（wàn）元。该企业总（zǒng）计应纳税所得（dé）额为143万元（yuán），应缴所得（dé）税35. 75万元。试问能否经（jīng）过（guò）筹划来减少纳（nà）税支出（chū）？
分析：业务招待费、广告费和业务宣传（chuán）费（fèi）均是以营业收入为依据计算扣除标准的（de），如果纳（nà）税人将企业的销售（shòu）部门（mén）设立成一个（gè）独（dú）立核（hé）算的销售（shòu）公司，开（kāi）具独立的发票 将企业产品（pǐn）销（xiāo）售给（gěi）公司，再由（yóu）公司对外销售，这样就（jiù）增加（jiā）了（le）一道营业收人，而整个企业的利润总（zǒng）额并未改（gǎi）变，但费（fèi）用扣除（chú）的限制可以消除（chú）。
解决方案：该企业可以将产品先以（yǐ）7500万元的价格出售给销售公司，销售公司（sī）再以8000万元的价格对外（wài）销售，该企业（yè）与销售公司发（fā）生的业务（wù）招待费（fèi）分别为45万元、25万元；广告费（fèi）和业务宣传（chuán）费分别为700万（wàn）元、510万元。 假设设（shè）立了销售公司后该企（qǐ）业的税（shuì）前利润为（wéi）50万元，销售公（gōng）司的税前利润为81万元，则两企业分（fèn）别缴纳企业所（suǒ）得税，各项（xiàng）费用（yòng）均不超过税法规定的标准，整个利（lì）益集团应纳所得税额为32. 75万（wàn）元[（50+81） X25%]，从而节（jiē）省所得税3万元（35. 75—32. 75）。
备注：设立销售公司除了可以节税外（wài），对于扩（kuò）大产品（pǐn）销售市场，加强销（xiāo）售管理均具有（yǒu）重要意义，但也会因此增加一些管理成本。纳税人应根据企业规模的大小以及产品的具体特点、兼顾成本与（yǔ）效益原则，从（cóng）长远利益考虑，决定（dìng）是否设（shè）立销售公司（sī）。
目前我（wǒ）们（men）国（guó）家对于企业（yè）利润的（de）征税方式主（zhǔ）要（yào）如（rú）下
企业利润征收 25%的企业（yè）所得税
根据利润扣除所（suǒ）得税后的金额，作为股东（dōng）分红收益，转到个人账（zhàng）户需要（yào）收（shōu）取20%的个人所（suǒ）得税。
举个例子，一个企业实现（xiàn）了一年100万的利润，其应（yīng）交企业所（suǒ）得税为25万元，剩余的75万需（xū）要在分红时缴纳15万个人所得税，所以对于（yú）企业的股东（dōng）而言，从利润到结（jié）束（shù）的利（lì）润分取，一共（gòng）缴纳了40%的税金。在崇明开（kāi）发区（qū）注册个人独（dú）资企业/合伙企业（非法（fǎ）人（rén），[例如：上海XX建（jiàn）筑设计事务所（普通合（hé）伙）]），无（wú）企业所得税，同时享受营改（gǎi）增的增值税高额财政扶（fú）持，并且实行个人所得税带征，完全不用（yòng）担心利润分配等（děng）问题，实现完全意义上（shàng）的企业综合（hé）税（shuì）负低
建筑、房地产、饮食服务行业 级数 开票（piào）收入 税率（lǜ） 数算扣（kòu）除数
1 不超过15万 0.50% 0
2 超过15万到30万部分 1.00% 750
3 超过（guò）30万到60万部分 2.00% 3750
4 超过60万到（dào）100万部（bù）分 3.00% 9750
5 超过100部分（fèn）