医疗行业的暴利大家都是知（zhī）道的，但同（tóng）时它（tā）面（miàn）临的税负问（wèn）题（tí）压力也很大。自疫情以来，医（yī）疗行业都在寻找办法节税开（kāi）源节流，不管是医药销售（shòu）还是医疗器械方面，都有纳税痛点，但是关于这（zhè）个（gè）行业出台的税收（shōu）政策也不像（xiàng）科技行业等有那么多（duō）优惠（huì），能合理合（hé）规（guī）利用的方法（fǎ）也有限（xiàn），下面（miàn）我们简单分析一下针对行业（yè）痛点都该怎么（me）税务筹划。

医（yī）疗医药（yào）行业存在的问（wèn）题很多，常（cháng）见（jiàn）的一（yī）般是（shì）以下几（jǐ）样：
1.这个行业都存在进项少销项（xiàng）高的现象，所以增值（zhí）税、所得税都比较高。
2.部分材料采购费用复（fù）杂（zá），供应商（shāng）不愿提供发票，所以部（bù）分发（fā）票难以获取（qǔ）。
3.宣传（chuán）费（fèi）、策划费、研发（fā）咨询等费用由存在回扣的现象（xiàng），也难以获取发（fā）票。
4.销售环节复杂，终端零（líng）售环（huán）节价格（gé）也（yě）就过高，税负也（yě）就随之（zhī）上升（shēng）。
5.个别（bié）胆大之人（rén）利用（yòng）咨询费等费用票（piào）据大额套现。
一、自“两票制”出台（tái）以来，医（yī）药销售各（gè）级代（dài）理（lǐ）商竞争压力都变得很大，传统开票结算模式（shì）成为了过去式，这个时候很多（duō）代理商都在（zài）寻（xún）找一些（xiē）减（jiǎn）少成本提高利润，正（zhèng）规的不正规的都有，我们这（zhè）里就说一下正规的，就是在中间环节使用税收优（yōu）惠园区的个（gè）人独（dú）资核定（dìng）征（zhēng）收。
在销（xiāo）售分（fèn）包环节，通过在（zài）园（yuán）区注（zhù）册成（chéng）立咨询类、服务类（lèi）、商（shāng）贸类（lèi）等个人独资企业，把（bǎ）销售环节产生的资金通过核定征（zhēng）收来达到整体节税，最后综合税（shuì）负最高不超过5%，这里就不（bú）举例（lì）计（jì）算了（le），自己也可以从比例中看出节税力度之（zhī）大。
二、还有（yǒu）一个就是关于医疗器械，医疗器（qì）械分为（wéi）一类、二类、三类。一类就是疫情期间爆火的（de）口罩、手套、外科用手术（shù）刀等；二类（lèi）是血糖分析仪（yí）、制氧机、避孕套等（děng）有中等安全性问题的（de）；三类是指（zhǐ）注射（shè）器、植入性假肢、隐（yǐn）形眼镜等植入人体用（yòng）于支持生（shēng）命，对人类（lèi）具有潜在危险（xiǎn）的。
而它们的（de）节税方式一般也是通（tōng）过总部经济税收优惠园（yuán）区来落地，一般都会选（xuǎn）择有限公司（sī）返税政（zhèng）策或个人独资核定征（zhēng）收，或者结合使用。因（yīn）为医疗器械缴纳高达13%的（de）增值税，当然所得税（shuì）也（yě）不低，所以选择的最多的是有限公司返税这一（yī）方式：
小编所在园（yuán）区（qū）返税比（bǐ）例可（kě）以达到地方留（liú）存的（de）70%-90%
假如（rú）享受增值税地方留（liú）存（50%）的70%的（de）奖励扶持，例如当月（yuè）缴纳（nà）100万（wàn）增值税，地方（fāng）留存50万，次月（yuè）奖励企业35万！
假如（rú）享受所得税地（dì）方留存（cún）（40%）的（de）70%的奖励（lì）扶持，例如当月缴纳（nà）100万（wàn）企业所得税，地方留存（cún）40万，按（àn）申（shēn）报（bào）纳税后的下一（yī）个月奖励企业28万！纳（nà）税大户可以（yǐ）一事（shì）一议！
而个人独资企（qǐ）业核定征收（shōu）方式上文（wén）已举例核定过后综合税负（fù）5%
但是不（bú）同（tóng）的是这三类办理的（de）话难（nán）度也有（yǒu）一定区别。国内所有园区都能办理（lǐ）一类，少（shǎo）部分能办理（lǐ）二类，而由于受到食药监的管控能办理三（sān）类的园区（qū）就屈（qū）指可（kě）数的（de）一两个。小编所在（zài）的（de）江苏平台恰（qià）好有一个（gè）专门针对医疗行业创立的园区，主要（yào）针对的（de）就（jiù）是（shì）三类，虽然（rán）因为医（yī）疗性质受到药监局的管控，需要场地环（huán）境的证明文件（jiàn）和办（bàn）公（gōng）用品的布置，质量管理员及（jí）质（zhì）量手册（cè）等，但园区对于包括（kuò）药监局（jú）在内的工商、税务、财政都早已协调好，一切以（yǐ）招（zhāo）商引税工（gōng）作为主，放宽企业（yè）入驻的条（tiáo）件，还提供了食药监检（jiǎn）查时（shí）的场地，为企业提供优（yōu）质服（fú）务，必要时（shí）可以一事一议。
在现今的市场（chǎng）环境（jìng）下，通（tōng）过优（yōu）惠（huì）税收政策（cè）省一百万永远比赚一百万效率更高，税收也是企（qǐ）业的成本之一，能降低成（chéng）本就等于给企业在这（zhè）个物竞（jìng）天择（zé）的市场中提供了一份（fèn）继续生存发展的保（bǎo）障。
总之，关于医疗器（qì）械（xiè）医药的很多环节都是可（kě）以进行税（shuì）务筹划的，具体问题可以具（jù）体分析，
1、如何解决医疗（liáo）行业“两票制”得进销项税收问（wèn）题?
2、如何（hé）进行（háng）销（xiāo）售（shòu）费用的税收风险管控?
3、如何（hé）设计医药行（háng）业（yè）的税收商业模式?